קיבלתם אישור 'קיבוע זכויות' עם סכום קצבה פטורה ממס נמוך מהצפוי?

פרשתם מהעבודה והגשתם בקשה לקיבוע זכויות. קיבלתם מרשות המיסים אישור, אותו עליכם לשלוח לקופה המשלמת לכם פנסיה,  ובו גובה הקצבה הפטורה – ולרגע נבהלתם; הסכום שרשום שם בסעיף 'קצבה פטורה' נראה נמוך בהרבה ממה שציפיתם.

לפני שאתם דואגים – יש לזה הסבר פשוט, וכדאי להכיר אותו.

מה זה קיבוע זכויות?

כשמגיעים לגיל פרישה ומתחילים לקבל פנסיה חודשית, מגיע לכם פטור ממס על חלק מהקצבה. כדי לממש אותו צריך למלא טופס 161ד – בקשה לקיבוע זכויות ולהגיש אותו לפקיד השומה.
זהו תהליך חד-פעמי שנקרא "קיבוע זכויות" – הוא קובע כמה מהקצבה שלכם תהיה פטורה ממס, לכל ימי חייכם.

בסיום התהליך, פקיד השומה מוסר בידכם אישור המיועד לקופה המשלמת – קרן הפנסיה, חברת הביטוח, או מנהלת הגמלאות, למי שמקבל פנסיה תקציבית, ועל בסיס האישור הזה הקופה מחשבת כמה מס לנכות לכם בכל חודש.

"למה הסכום כל כך נמוך?" – הבלבול הנפוץ

הרבה פורשים טריים, שרק סיימו את התהליך וקיבלו את האישור, מסתכלים על הסכום הרשום ומתבלבלים. הם ציפו לראות סכום גדול יותר, שתואם את מה שחישבו להם כפטור על הקצבה החודשית – ופתאום רואים מספר נמוך משמעותית.

הסיבה: האישור מתייחס רק לחודשים שנותרו באותה שנה

הנקודה החשובה שיש להבין: האישור שיוצא מפקיד השומה לקופה המשלמת לכם פנסיה, מתייחס לשנת המס הנוכחית בלבד – ולפי מספר החודשים שבהם אתם מקבלים בפועל קצבה מאותה קופה השנה.

כלומר, אם לדוגמה פרשתם בחודש ספטמבר, האישור לא משקף פטור שנתי מלא, אלא רק את הפטור עבור ארבעת החודשים שנותרו עד סוף השנה (ספטמבר-דצמבר).

זו הסיבה שהסכום נראה נמוך – הוא פשוט מחושב על חלק מהשנה, ולא על שנה שלמה.

בשנה הבאה, כשתקבלו קצבה מהקופה לאורך 12 חודשים מלאים, הסכום השנתי המתאים יהיה בדיוק בסכום שחושב לכם, גבוה יותר באופן טבעי – ללא פגיעה בזכויות שלכם.

מה כן "מקובע" ולא משתנה?

מה שקבוע בתהליך הוא לא הסכום השנתי, אלא שיעור הפטור – אחוז (%) מהקצבה החודשית שלכם שפטור ממס.
השיעור הזה נקבע פעם אחת, זהו הקיבוע,  ונשאר איתכם לכל חייכם, בעוד שהסכום הפטור בשקלים גדל בכל שנה, בהתאם לתקרת הפטור, הצמודה למדד מידי ינואר בתחילת כל שנה.

איך מגיעים לסכום הפטור – בקצרה

מאחורי האישור עומד חישוב המכונה ״נוסחת הקיזוז״: מתקרת הפטור הכוללת המגיעה לכם בגיל פרישה, מנכיםאת סכום הפיצויים הפטורים שמשכתם, כשהם ממודדים ומוכפלים ב-1.35, וכן כל היוון (המרה של חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי) שביצעתם בעבר או מבקשים לבצע עכשיו.

מה שנשאר הוא יתרת ההון הפטורה, שממנה נגזר שיעור הפטור החודשי הקבוע על הקצבה.

שיעור הפטור ממשיך לעלות בהדרגה

חשוב לדעת שמעבר לעניין הפטור על החודשים שנותרו השנה, שיעור הפטור הכולל על הקצבה יגדל בשנתיים הקרובות  ויגיע לשיעורו המלא בינואר 2028.
כך שגם אם בעוד שנה-שנתיים תראו שהשיעור באישור עצמו השתנה כלפי מעלה – זו לא טעות, אלא עדכון מתוכנן בחוק.

בשורה התחתונה

• הסכום הרשום באישור קיבוע הזכויות לשנה הנוכחית משקף רק את החודשים שנותרו באותה שנה – לא פטור שנתי מלא.
• מה שבאמת "מקובע" הוא שיעור הפטור על הקצבה, לא הסכום הכספי הרשום.
• בשנה הבאה, עם 12 חודשי קצבה מלאים, הסכום יהיה גבוה יותר – וזה תקין וצפוי.
• שיעור הפטור הכללי גם ממשיך לעלות בהדרגה עד 2028, כך שגם השיעור עצמו יגדל עם השנים.

קיבוע זכויות הוא תהליך חד-פעמי ובלתי הפיך – לכן גם אם משהו נראה לא תקין באישור, כדאי לבדוק זאת מול איש מקצוע לפני שמניחים שיש טעות, ולא להסתפק בהבנה שגויה שעלולה לגרום לכם חרדה מיותרת