הוצאה מותרת לחברה מול מס לעובד – מה ההבדל ומתי אתם משלמים?

אם אתם עובדים או בעלי שליטה בחברה ומתבלבלים מתי החברה יכולה לנכות הוצאות ומתי אתם אישית צריכים לשלם מס על הפקדות פנסיוניות, אתם לא לבד. זה נושא מורכב שכדאי להבין כדי לא להיתקל בהפתעות.

הכלל הבסיסי: שני צדדים למטבע

צד החברה: מה היא יכולה לנכות?

ההוצאה המותרת בניכוי = הוצאות תשלומים פנסיוניים שהחברה יכולה לנכות מהכנסות החברה

צד העובד: מתי הוא משלם מס?

זקיפת שווי למס = מתי העובד צריך לשלם מס אישי על הפקדות המעסיק

חשוב להבין: אלה שני דברים נפרדים לגמרי!

התקרות לעובד רגיל (לא בעל שליטה)

מה החברה יכולה לנכות תמיד:

• פיצויים: 8.33% ללא מגבלת שכר
• תגמולים ואובדן כושר עבודה: 7.5% ללא מגבלת שכר
• קרן השתלמות: 7.5% ללא מגבלת שכר

מתי העובד משלם מס אישי:

על תגמולים ואובדן כושר עבודה:

• כאשר ההפקדה מעל 2,497 ש"ח לחודש בשנת 2025
• זה 7.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק

על פיצויים:

• כאשר ההפקדה מעל 3,674 ש"ח לחודש ברוטו, בשנת 2025
• זה 8.33% מ-44,100 ש"ח שכר חודשי ברוטו

על קרן השתלמות:

• כאשר ההפקדה של המעסיק מעל 1,178 ש"ח לחודש ברוטו
• זה 7.5% מ-15,712 ש"ח שכר חודשי ברוטו
• ובנוסף: במשיכת הכספים מהקרן, העובד גם ישלם מס רווחי הון על החלק שמעל התקרה

דוגמה רגילה לעובד שכיר

עובד עם שכר 45,100 ש"ח לחודש:

הפקדות החברה:

• פיצויים: 3,757 ש"ח (8.33%)
• תגמולים: 3,383 ש"ח (7.5%)
• קרן השתלמות: 3,383 ש"ח (7.5%)

על מה החברה מתנכה כהוצאה מוכרת?

• הכל – 9,332 ש"ח לחודש

על מה העובד משלם ״שווי מס״?

• פיצויים: 3,757 – 3,674 = 83  ש"ח
• תגמולים: 3,383 – 2,497 = 886 ש"ח
• קרן השתלמות: 3,383 – 1,178 = 2,204 ש"ח
• סך מס אישי על: 3,173 ש"ח

מה עם הפקדת העובד עצמו?

שגיאה נפוצה: חושבים שגם על הפקדת העובד יש זקיפת שווי.

האמת:

• העובד יכול להפקיד עד 7% מכל שכר
• אין זקיפת שווי על הפקדת העובד
• הטבת המס (זיכוי) מוגבלת לשכר 9,700 ש"ח ברוטו

בעלי שליטה – כללים שונים!

פיצויים לבעל שליטה:

• הוצאה מותרת לחברה בניכוי: עד 13,750 ש"ח בשנה, סך 1,146 ש"ח לחודש
• זקיפת שווי לעובד: על הפקדה מעל 3,674 ש"ח לחודש
• ברגע שיש זקיפת שווי מס לעובד, ההוצאה לחברה מוכרת -אין "כפל קנס"!

קרן השתלמות לבעל שליטה:

• הוצאה מותרת לחברה: 4.5% מהשכר (כמו עצמאי). אם החברה תפקיד 7.5%, אזי 3% לא יותרו בניכוי
• זקיפת שווי על השכיר בעל שליטה: על הפקדה מעל 1,178 ש"ח לחודש

המלצות מעשיות

לעובדים רגילים:

1. הבינו על מה תשלמו מס אישי אם השכר גבוה
2. תכננו את נטל המס השנתי בהתאם

לבעלי שליטה:

1. תאמו עם רואה החשבון לפני קביעת שכר גבוה
2. שיקלו קרן השתלמות במקום פיצויים גבוהים
3. אל תפקידו פיצויים על שכר של 50,000 ש"ח בלי ייעוץ מקצועי

לחברות:

1. בדקו את התקרות לפני הפקדות גבוהות
2. תכננו את נטל המס של החברה לפי ההוצאות המותרות

הטעויות הנפוצות

❌ "אם החברה מנכה, העובד לא משלם מס"
✅ אלה שני דברים נפרדים לגמרי

❌ "הפקדת העובד גם כוללת זקיפת שווי"
✅ רק הפקדת המעסיק מעל התקרות

❌ "בעל שליטה = עובד רגיל"
✅ יש כללים מיוחדים לבעלי שליטה

לסיכום

שלוש נקודות מפתח:

1. ההוצאה המותרת לחברה ≠ זקיפת שווי לעובד – אלה שני דברים נפרדים
2. יש תקרות שונות – מעבר להן העובד משלם מס אישי גם אם החברה מתנכה
3. בעלי שליטה צריכים זהירות מיוחדת – קיימות לכם תקרות שונות

העצה החשובה: זה נושא מורכב שמשפיע על המס שלכם ושל החברה. אל תקבלו החלטות בלי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס שמכיר את הפרטים הטכניים.

הבינו את העקרונות הבסיסיים, אבל תמיד תאמו עם המקצוענים לפני מהלכים משמעותיים.