אם גם אתם פרשתם לאחרונה וקיבלתם סכום גדול שחייב במס (פיצויים חייבים או היוון קצבה), אתם בטח מרגישים את "הכאב" של תשלום המס. יש חדשות טובות: המדינה מאפשרת "פריסת המענק" שיכולה לחסוך לכם אלפי שקלים.
מה זה פריסת הכנסה חייבת?
הרעיון פשוט: במקום לשלם מס על כל הסכום בשנה אחת (במדרגת מס גבוהה), אתם יכולים לפרוס את הכסף החייב על פני כמה שנים – כאילו קיבלתם את הכסף בחלקים ע״פ שנים ולא בשנת הפרישה.
למה זה חוסך כסף? כי מערכת המס בישראל פרוגרסיבית – ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס עולה. אם תפרסו את ההכנסה החייבת, תשלמו מס במדרגות נמוכות יותר.
איזה סכומים אפשר לפרוס?
יש שמונה סוגי הכנסות חייבות אותן ניתן לפרוס, נתמקד בעיקריות:
1. הפרשי שכר או הפרשי קצבה
- תוספות שכר רטרואקטיביות
- הפרשי קצבה (פנסיה) שקיבלתם בסכום אחד
2. פדיון ימי חופשה
- כסף שקיבלתם על ימי חופשה שלא מומשו
3. פיצויים חייבים והיוון קצבה (הכי חשוב!)
- פיצויים מעל הפטור ממס
- כסף שקיבלתם מהיוון (משיכה) קצבה/פנסיה, או תגמולי קצבה
איך הפריסה עובדת? שני כיוונים
פריסה אחורה (רק לסוגים 1+2):
- פורסים לשנים שכבר עברו, עד 6 שנים אחורה, המסתיימות בשנת הפרישה
- סופי ופשוט – לא צריך להגיש דוחות בעתיד
- מתאים (לרוב) לפדיון חופשה והפרשי שכר
פריסה קדימה – בעיקר לפיצויים חייבים ולהיוון קצבה:
- פורסים לשנים קדימה, עד 6 שנים, המתחילות בשנת הפרישה
- ניתן לדחות את הפרישה לשנה העוקבת ולחסוך יותר במס (מותנה בכללים מסויימים)
- צריך להגיש דוחות ולדווח כל שנה
- מתאים (לרוב) לפנסיונרים שלא ימשיכו לעבוד, שהפנסיה שלהם נמוכה מהשכר שהשתכרו
דוגמה: איך זה חוסך כסף?
המצב שלכם:
- קיבלתם מענק גבוה, שחלקו, סך 600,000 ש״ח חייב במס
- אתם פנסיונרים עם פנסיה בסך של 8,000 ש"ח לחודש
בלי פריסה:
- המס על 600,000 ש"ח בשנה אחת: כ-200,000 ש"ח (בקירוב)
עם פריסה ל-6 שנים:
- ההכנסה החייבת תהיה רק 100,000 ש"ח בכל שנה
- המס הכולל: כ-120,000 ש"ח (בקירוב)
- חיסכון: כ-80,000 ש"ח!
הכלל החשוב: כמה שנים אפשר לפרוס?
הנוסחה לפריסה קדימה:
כל 4 שנות עבודה = שנת פריסה אחת
דוגמאות:
- עבדתם 16 שנים אצל המעסיק האחרון = 4 שנות פריסה
- עבדתם 24 שנים = 6 שנות פריסה (מקסימום)
- עבדתם 10.5 שנים = 3 – 2.5 שנות פריסה (מעגלים כלפי מעלה)
הטריק הנסתר: פרישה ברבעון האחרון
אם פרשתם אחרי 30 בספטמבר:
- אפשר לדחות את הפריסה לשנה הבאה
- היתרון: השנה הראשונה של הפריסה תכלול רק פנסיה (בלי שכר מעבודה)
- תוצאה: מס נמוך יותר וחיסכון גדול יותר
- ניתן לדחות את הפריסה לשנה העוקבת, גם אם פורשים שלא ברבעון האחרון, תמורת ויתור על שנת פריסה אחת, זה בהחלט ״שווה״ במקרים מסויימים
דוגמה:
- פרשתם בנובמבר 2024
- במקום לפרוס מ-2024, מתחילים מ-2025
- ב-2025 תהיה לכם רק הכנסה מפנסיה (נמוכה) + חלק מהפריסה
- במקום הכנסה מעבודה (גבוהה) + חלק מהפריסה ב-2024
מתי כדאי פריסה קדימה?
כדאי אם:
- אתם גמלאים עם פנסיה נמוכה יחסית
- לא צפויות לכם הכנסות נוספות
- הסכום החייב גדול
לא כדאי אם:
- תמשיכו לעבוד בשכר גבוה
- יש לכם הכנסות גדולות מהשקעות
- הסכום החייב קטן יחסית
איך מגישים בקשה?
- ממלאים טופס 116ג – בקשה לפריסה
- מגישים לפקיד השומה יחד עם טופס 161, סיום עבודה
- מצרפים מסמכים המאשרים את תקופת העבודה
- מחכים לאישור ופועלים לפי ההנחיות
הנקודות החשובות לזכור
פריסה קדימה דורשת מעקב:
- חובה להגיש דוח מדי שנה
- רשות המיסים בודקת את ההכנסות בפועל
- אם ההכנסה השתנתה – יכולים לעדכן את החישוב
לסיכום
שלוש נקודות מפתח:
- פריסת מענק חייב יכולה לחסוך אלפי שקלים – בעיקר בסכומים גדולים
- פריסה קדימה מתאימה לגמלאים עם פנסיה בלבד, ללא הכנסות נוספות בגמלאות
- תזמון הפרישה יכול להשפיע – פרישה ברבעון האחרון יכולה להיות יתרון, או ויתור על שנת פריסה אחת, כדי לדחות את תחילת הפריסה לשנה הבאה
העצה החשובה: אל תשלמו מס על סכומים גדולים בלי לבדוק תחילה את אפשרות הפריסה. ההליך לא מורכב, והחיסכון יכול להיות משמעותי מאוד.
זכרו: אין פתרון אחד שמתאים לכולם. כל מקרה הוא ייחודי ותלוי בהכנסות שלכם, בגיל הפרישה, ובגובה המענקים. כדאי להתייעץ עם יועץ מס או יועץ פנסיוני שיעזור לכם לבחור את האסטרטגיה הטובה ביותר.
