מתקרבים לפרישה? הנה איך ״קיבוע זכויות״ ו-"נוסחת הקיזוז" יכולים לחסוך לכם אלפי שקלים במס

אם אתם מתקרבים לגיל פרישה ושמעתם על "נוסחת הקיזוז" או "קיבוע זכויות", אתם ודאי רוצים להבין מה זה אומר. קיבוע זכויות הוא אחד מהדברים החשובים ביותר בתכנון הפרישה – איך לחלק נכון את הפטור ממס כדי לחסוך הכי הרבה כסף.

מה זה ״קיבוע זכויות״ ומהי ״נוסחת הקיזוז״?

הרעיון הבסיסי: מ-2012 אתם יכולים לבחור איך לחלק את הפטור ממס בפרישה בין שלושה דברים:

1. פטור על מענקי פרישה (פיצויים במשיכה פטורה ממס כסכום חד-פעמי)
2. פטור על הפנסיה החודשית
3. פטור על היוון קצבה (הפיכת קצבה לסכום חד-פעמי)

הפואנטה: יש לכם "סל פטור" קבוע, ואתם יכולים לחלק אותו בחכמה.

כמה זה שווה? המספרים לשנת 2025

סל הפטור הכולל שלכם: 967,518 ש"ח פטורים ממס

איך זה מחושב:

• פטור מירבי על הפנסיה: 5,375.10 ש"ח לחודש
• כפול 180 (מכפיל המרה להון)
• שווה 967,518 ש"ח סך הפטור המירבי

איך הקיזוז עובד? דוגמה פשוטה

נניח שיש לכם:

• פיצויים שרוצים לקבל בפטור ממס: 200,000 ש"ח
• פנסיה חודשית צפויה (ללא הפיצויים שאתם מושכים בפטור ממס): 8,800 ש"ח

החישוב:

1. סל הפטור הכולל: 967,518 ש"ח
2. פחות פיצויים פטורים שאתם מושכים כשהם מוכפלים ב-1.35 (סוג של קנס):  200,000 ש"ח × 1.35 = 270,000 ש"ח
3. יתרת ההון הפטורה למימוש על הפנסיה: 967,518-270,000=697,518 
4. פנסיה פטורה: 697,518 ÷ 180 = 3,875 ש"ח לחודש

המשמעות: תקבלו פיצויים בסך 200,000 ש"ח פטורים ממס, וכן פטור בסך 3,875 ש"ח על הפנסיה החודשית.
מה המשמעות בגובה הפנסיה העומדת לרשותנו, סך 8,800 ש"ח ברוטו?
ש-3,875 ש"ח פטורים ורק פנסיה בסך 4,925 ש"ח חייבת במס, אולם היא לא מגיעה לסף המס ולכן כולה פטורה!

מה מקזזים (מפחיתים) מסל הפטור במסגרת ״נוסחת הקיזוז״?

כספים שמקטינים את סל הפטור:

1. פיצויים פטורים שקיבלתם בעבר (מוכפל ב-1.35)
2. היוון פטור שעשיתם בעבר ולא הסתיים עד גיל הפרישה
3. היוון פטור שאתם רוצים לעשות עכשיו

דוגמה:

אם קיבלתם פיצויים פטורים של 100,000 ₪ לפני 10 שנים:

• זה "עולה" לכם 100,000 × 1.35 = 135,000 ש"ח מסל הפטור הנוכחי
• נשאר לכם 967,518 – 135,000 = 832,518 ש"ח למימוש פטורים אחרים

איך לבחור נכון? תרחישים שונים

תרחיש 1: רוצים קצבה גבוהה

מתאים אם:

• לא צריכים כסף חד-פעמי גדול
• רוצים הכנסה קבועה גבוהה יותר לשנים רבות

האסטרטגיה: השתמשו בכל התקציב לפטור על הפנסיה החודשית.
התוצאה: קצבה פטורה של עד 10,800 ש"ח לחודש, במימוש הפטור בסך 5,375 ש"ח על הפנסיה בלבד

תרחיש 2: צריכים כסף חד-פעמי

מתאים אם:

• יש חובות לסגירה
• רוצים להשקיע בעצמכם
• רוצים לסייע לילדים

האסטרטגיה: השתמשו בחלק מהתקציב למשיכת פיצויים פטורים
התוצאה: סכום פטור + קצבה פטורה מופחתת

תרחיש 3: רוצים גמישות

מתאים אם:

• לא בטוחים מה יהיו הצרכים בעתיד

האסטרטגיה: שילוב של היוון פטור (חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי) ופטור על הפנסיה. התוצאה: גמישות ליטול כסף כשצריך + פנסיה פטורה

טיפ הזהב: ״התאמה לצורך״ – החישוב האישי

לא כל בני האדם זהים! מה שמתאים לחבר שלכם לא בהכרח מתאים לכם.

השאלות שכדאי לשאול:

1. כמה כסף אתם צריכים מיד? (לחובות, השקעות, סיוע לילדים, רכישות)
2. כמה פנסיה חודשית אתם צריכים? (הוצאות מחיה, בית, נופש)
3. יש לכם הכנסות אחרות? (דירות להשכרה, עבודה חלקית)
4. מה המצב המשפחתי? (בן/בת זוג עובדים? ילדים?)

הנקודה החשובה: זה בלתי הפיך!

זהירות: ברגע שבחרתם בטופס הבקשה לקיבוע זכויות איך לחלק את סל הפטור – זה נשאר כך לכל החיים.

אי אפשר להתחרט בעתיד, לכן חשוב להחליט בהגשת הבקשה לקיבוע זכויות, כיצד מתאים לממש את סל הפטור עבורכם.

מתי כדאי להתייעץ?

בהחלט כדאי לקבל ייעוץ מקצועי אם:

• הצבירה שלכם גבוהה 
• יש לכם כמה מקורות הכנסה
• המצב המשפחתי מורכב
• לא בטוחים מה הצרכים העתידיים

לסיכום

שלוש נקודות מפתח:

1. יש לכם בחירה חכמה – איך לחלק את הפטור ממס בפרישה
2. סל הפטור קבוע – 967,518 ש"ח (בשנת 2025) שאפשר לממש בדרכים שונות
3. ההחלטה בלתי הפיכה – חשוב לשקול היטב לפני שמחליטים

העצה החשובה ביותר: אל תקבלו החלטה בלי לחשב את התרחישים השונים. לפעמים ההבדל בין בחירה טובה לבחירה מצוינת הוא עשרות אלפי שקלים לאורך השנים.

תכננו את הפרישה מראש, חשבו על הצרכים העתידיים, ובחרו את החלוקה שהכי מתאימה לחיים שאתם רוצים לחיות בפרישה.