אם גם אתם שוקלים להפקיד סכום גדול לתיקון 190 כדי לקבל קצבה פטורה ממס, אתם בהחלט לא לבד. הרבה ישראלים מגלים את היתרונות של המסלול הזה, אבל חשוב להבין את הכללים. כדאי לכם לדעת את ההבדל בין "אין מגבלה להפקיד" לבין "יש מגבלה לאישור היוון". זה יכול לחסוך לכם הרבה בירוקרטיה.
מה זה תיקון 190?
בקצרה: מסלול שמאפשר להפקיד כסף לקופת גמל ולקבל מגיל 60 קצבה פטורה ממס.
לחלופין, המימוש היותר רווח הוא היוון (משיכה) של הכספים, זאת תמורת:
- תשלום מס רווחי הון 15% על הרווח הנומינלי
- הוכחת קצבה מזערית (5,183 ש"ח לשנת 2025)
האמת המפתיעה: אין תקרה להפקדה!
אפשר להפקיד כמה שרוצים:
- 10 מיליון ש"ח? ✓ אפשר
- 20 מיליון ש"ח? ✓ גם זה אפשר
- אין כל מגבלה חוקית על גובה ההפקדה
דוגמה קיצונית: אם תפקידו 11 מיליון ש"ח, תוכלו לקבל מגיל 60 קצבה פטורה ממס של כ-50,000 ש"ח לחודש!
אז איפה המגבלה שכולם מדברים עליה?
המגבלה היא לא על ההפקדה ולא על האפשרות לקבל פנסיה פטורה ממס – אלא על היוון (משיכת) הכספים כסכום חד פעמי, בתשלום מס רווחי הון בשיעור 15% על הרווח הנומינלי:
שני מסלולים:
- עם אישור רשות המסים – אין מגבלה כלל
- בלי אישור רשות המסים – יש מגבלת סכום ההיוון לפי גיל
מגבלות האישור העצמי של הקופה
הקופה יכולה לאשר היוון בעצמה (בלי לפנות לרשות המסים) עד לסכומים הבאים, לפי גיל המפקיד:
- גיל 60: עד כ-6 מיליון ש"ח
- גיל 65: עד כ-7 מיליון ש"ח
- גיל 70: עד כ-8 מיליון ש"ח
- גיל 75+: עד כ-9 מיליון ש"ח
הסכומים המדויקים משתנים לפי טבלאות אקטואריות.
מה קורה מעבר למגבלות האישור?
אם רוצים להוון מעבר לסכומים האמורים:
- צריך אישור מפקיד השומה במס הכנסה
- תהליך יותר מורכב ואיטי
- אבל עדיין אפשרי לחלוטין
דוגמה מעשית
אברהם בן 65 מפקיד 12 מיליון ש"ח ומבקש להוון אותם
אפשרות א׳ – היוון עד 7 מיליון ש"ח:
- הקופה מאשרת בעצמה
- תהליך מהיר ופשוט
- אין צורך באישורים נוספים
אופציה 2 – 5 מיליון ש"ח נוספים:
- דורש אישור מפקיד השומה על כל סכום ההיוון – 12 מיליון ש"ח
- תהליך יותר ארוך
- אבל בהחלט אפשרי
למה חשוב להבין את ההבדל?
לתכנון הכסף:
- אפשר למשוך בשלבים (כל פעם עד המגבלה)
- אפשר לתכנן מראש איזה סכומים דורשים אישור
- אפשר להתאים את לוח הזמנים לצרכים
לתכנון הזמן:
- סכומים קטנים יותר = תהליך מהיר יותר
- סכומים גדולים = יותר זמן לאישורים
איך מתכננים נכון?
אסטרטגיה חכמה:
- ראשית, וודאו שיש בידכם פנסיה חודשית! ללא הוכחת ״קצבה מזערית״ לא תוכלו להוון (למשוך) את הכסף!
- בדקו את המגבלה לגיל שלכם
- התחילו עם סכום שעובר אישור מהיר
- תכננו היוון נוסף אם צריך
מה חשוב לזכור?
- אין תקרה להפקדה לתיקון 190
- יש מגבלות להיוון באישור מהיר לפי גיל
- היוון מעבר לסכום המגבלה, דורש אישור רשות המסים על כל הסכום
מתי כדאי להתייעץ?
- כשמתכננים הפקדות של מיליונים
- כשרוצים לוודא שהתהליך יהיה חלק
- כשצריך לתכנן מס על רווחי הון
לסיכום
- תיקון 190 לא מגביל את גובה ההפקדה
- המגבלות הן על האישור האוטומטי של הקופה להיוון הכספים
- מעבר למגבלות אפשרי, אבל דורש יותר זמן ואישורים
- תכנון נכון יכול לחסוך זמן ומאמץ
אם אתם שוקלים הפקדות סכומי כסף גבוהים, שווה להתייעץ עם יועץ פנסיוני שיכוון אתכם לאסטרטגיה הטובה ביותר.
