אם גם אתם פרשתם לגמלאות או מתכננים לפרוש, וחוששים מהמס שתשלמו על הפיצויים שמגיעים לכם – יש לכם בדיוק את אותה דאגה כמו אלפי ישראלים אחרים. הבשורה הטובה היא שיש דרך חוקית לצמצם את המס הזה.
מה זה סעיף 8ג לפקודת מס הכנסה?
זה סעיף בפקודה שמאפשר לכם לפרוס הכנסות חייבות במס, שקיבלתם בשנה בה פרשתם, על פני מספר שנים קדימה (או אחורה במקרים מסוימים) לצורך חישוב המס. המטרה: להקטין את שיעור המס שתשלמו על הפיצויים החייבים במס.
למה זה חשוב? ככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר בשנה מסוימת, וככל שהמענק החייב במס גבוה יותר, כך שיעור המס שיחול עליו יהיה גבוה יותר. אם תיחסו את ההכנסה החייבת על מספר שנים, תשלמו פחות מס. הרבה פחות!
על אילו הכנסות אפשר להשתמש בסעיף הזה?
סעיף 8ג(1) – הפרשי שכר והפרשי פנסיה: דמיינו אישה שהגיעה בגיל 63 לזכאות מלאה לפנסיה (70%), אבל החליטה להמשיך לעבוד עד גיל 67 ולדחות את קבלת הפנסיה. כשהיא תפרוש, היא תקבל 5 שנים של פנסיה רטרואקטיבית בסכום חד פעמי.
זה סכום גבוה שיכול להשית עליה מס גבוה מאוד.
הפתרון:
- פורסים את הפנסיה הרטרואקטיבית, על פני עד 6 שנים קדימה
- במקום מס בשיעור גבוה על סכום גבוה בשנה אחת
- משלמים מס נמוך יותר על סכומים קטנים יותר המיוחסים לכל שנה
סעיף 8ג(2) – הפרשי חופשה ותגמולים: כסף שמגיע לכם מהעבר (למשל חופשה שלא נוצלה) – גם אותו אפשר לפרוס אחורה על עד 6 שנים.
סעיף 8ג(3) – מענקי פרישה ופיצויים: הכלי הכי מוכר – פריסת פיצויי פיטורים ומענקי פרישה.
דוגמה מעשית
לפני השימוש בסעיף 8ג:
- רחל קיבלה בשנת 2024 פנסיה רטרואקטיבית של 300,000 ש"ח
- ההכנסה הגבוהה הזו מביאה אותה לרמת מס שלי בשיעור 47%
- המס: כ-141,000 ש"ח
אחרי השימוש בסעיף 8ג:
- פורסים את 300,000 ש"ח על 6 שנים אחורה (2019-2024)
- 50,000 ש"ח בכל שנה
- שיעור מס נמוך יותר בכל שנה
- חיסכון של עשרות אלפי שקלים במס
איך מגישים בקשה?
- ממלאים טופס 116ג ומגישים לפקיד השומה במקום המגורים
- מצרפים את המסמכים הרלוונטיים
- חשוב לעשות את זה בזמן – יש מגבלות זמן לפי התקנות
מתי כדאי להשתמש בכלי הזה?
- כשקיבלתם מענק פרישה (פיצויים) גבוה בסכום חד פעמי
- כשההכנסה הנוספת מביאה אתכם לרמת מס גבוהה
- כשיש לכם יועץ מס או רואה חשבון שיכול לחשב את החיסכון
לסיכום
- סעיף 8ג לפקודת מס הכנסה מאפשר פריסת הכנסות חייבות על מספר שנים
- החיסכון במס יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים
- פעולה חוקית וראויה שכדאי לשקול בכל מקרה של הכנסה חד-פעמית גבוהה
שווה להתייעץ עם יועץ פנסיוני מקצועי שיחשב בשבילכם את החיסכון הפוטנציאלי. לפעמים ההשקעה בייעוץ חוזרת פי כמה וכמה.
